Inspecciones de Hacienda: cuáles son los motivos más habituales
- 16 junio 2022
- Asesoría
Existen muchas razones por las cuales Hacienda puede hacer inspecciones sorpresa en el establecimiento de cualquier autónomo. Un descuadre en las cuentas o nivel de facturación fuera de lo común puede hacer sospechar a la Agencia Tributaria de la existencia de alguna irregularidad e irrumpir en el negocio.
Es común que este tipo de inspecciones se lleven a cabo de forma aleatoria para prevenir delitos de fraude fiscal. A continuación, te explicamos cuáles son las causas más frecuentes para recibir una inspección de Hacienda:
- Número elevado de gastos deducibles. Se trata de una práctica que muchos autónomos llevan a cabo para para pagar menos impuestos, y también uno de los principales motivos por los Hacienda decide llevar a cabo una inspección.
- Pedir la devolución del IVA. Solicitar la devolución del IVA, especialmente cuando se trata de cantidades elevadas, también acostumbra a llamar la atención de la Agencia Tributaria. El motivo principal es que quiere comprobar que las cifras cuadran o existe algún error.
- Solicitar el NIF intracomunitario. El NIF comunitario es un número identificativo que permite realizar operaciones dentro de la Unión Europea sin tener que añadir el IVA.
- Olvidar presentar algún modelo tributario. La no presentación de algún modelo obligatorio para el autónomo también puede ser motivo de inspección o revisión por parte de la Agencia Tributaria.
- Solicitud de subvenciones. Este hecho puede dar lugar a su revisión, ya que Hacienda suele prestarles mucha atención para asegurarse de que han sido debidamente obtenidas y declaradas.
- Descuadres entre los modelos trimestrales y los anuales. Los modelos trimestrales deben cuadrarse con sus correspondientes modelos anuales. En caso contrario, puede levantar las sospechas de Hacienda y motivar una Inspección.
- Inspecciones aleatorias. Existe un porcentaje bastante elevado de inspecciones que se producen al azar. Con el objetivo de detectar irregularidades contables, la Agencia Tributaria realiza inspecciones aleatorias de forma periódica a las pymes y autónomos.
¿Cómo actuar ante una inspección? ¿Qué derechos y obligaciones existen?
La Ley determina que los trabajadores autónomos deben cumplir con una serie de obligaciones y derechos cuando un inspector se presenta en su negocio para examinar su actividad.
Estas serían las obligaciones del autónomo:
- Debe permitir que el inspector acceda a las instalaciones del negocio siempre que cuente con una orden judicial. No es necesario, de hecho, que el autónomo esté presente durante la inspección.
- Si los agentes quieren acceder a los ordenadores del negocio, el autónomo no se podrá negar.
- Deberá facilitar todos los documentos tributarios que sean relevantes: libros contables, archivos informáticos, libros auxiliares, programas y facturas de ejercicios que no hayan prescrito.
- Se permitirá que el agente haga las copias de documentos o discos duro que considere, excepto aquellas que sean de carácter confidencial.
- Ser interrogado en cualquier momento, deberá limitarse a la verdad.
Además del cumplimiento de estas obligaciones, el autónomo también podrá acogerse a una serie de derechos:
- El autónomo tiene derecho a pedir la autorización escrita del inspector de Hacienda de la zona o domicilio fiscal antes de dejarle entrar en el local.
- Aunque el inspector cuente con una autorización, el autónomo puede negarle el acceso si así lo considera y solicitar una orden judicial.
- El domicilio particular se considera inviolable, según la Constitución. Por este motivo, si el autónomo trabaja desde casa sí será imprescindible esta orden judicial para poder llevar a cabo la inspección.
- En caso de disponer de un asesor fiscal o un abogado, tendrá derecho a postponer el proceso hasta que esté presente.
- Siempre podrá exigir la documentación y acreditación del inspector.
- Tendrá derecho a exigir que la inspección se lleve a cabo en horario comercial.
- Puede negarse a permitir el acceso a cajas fuertes, cajones con llave o similares que contengan documentos confidenciales que puedan afectar a la intimidad, al derecho a la inviolabilidad de correspondencia o al derecho a no declarar contra sí mismo. Este tipo de registros sí requieren una orden judicial.
- Al finalizar la inspección, cuando haya que firmar las diligencias, el autónomo puede negarse a ello si cree que el documento contiene errores e incongruencias.
